第一章 总则

第一条 为建立健全全过程预算绩效管理机制，进一步

增强学校预算项目支出科学性，促进项目支出按预定目标有效实施，提高财政资金使用效益，根据市财政局《关于全面推进预算绩效管理的意见》(淄财预[2015] 14号)和《淄博市市级财政项目支出绩效目标管理办法（试行）》（淄财预[2016]2号）有关规定，结合学校实际情况制定本办法。

第二条 本办法适用于学校预算安排的项目支出绩效目标管理。

第三条 项目支出绩效目标(以下简称项目绩效目标或

绩效目标)是指实施项目在一定期限内预期达到的的产出和效果，它以客观的、可测量的标准、数值或比率等指标来反映。

第四条 绩效目标管理的实施主体是财务部门和项目执行部门，包括绩效目标的编制、目标实现及自评价和结果运用等内容。

第五条 绩效目标管理由财务部门统一组织，财务部门和项目执行部门按职责分工实施。

第六条 财务部门负责绩效目标管理的牵头组织和协调工作，负责制定绩效目标管理制度，负责审核绩效目标，指导、组织对绩效目标的运行监控和绩效评价。

第七条 项目执行部门负责编制、 实施和完成本单位绩效目标，组织实施本部门绩效目标的运行监控和绩效评价等。

第二章 项目绩效目标编制

第八条 绩效目标编制包括设定绩效目标、制定绩效指标及其指标值，按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则进行，具体编制绩效目标项目范围由财政部门在布置年度预算编报时予以明确。

第九条 绩效目标由项目执行部门申报预算或项目资金时填报。执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报调整的绩效目标。

第十条 设定绩效目标。主要根据项目立项依据、可行性、必要性和项目用途等，设定绩效目标并编入年度部门预算。

(一)绩效目标编制要求

1.客观且可测量。客观且可测量是绩效目标的根本属性，要以项目内容为客观依据，做到目标可测量，可以判定达标与否，避免模棱两可和主观臆断。

2.细化量化。细化量化是绩效目标客观且可测量的具体表现，绩效目标编制要从数量目标、质量目标、进度目标、社会效益、经济效益、生态效益、可持续发展影响、满意程度和预期成本等方面对项目支出的成效分别细化分解，将复合、笼统的总目标分解为若于个细化、具体的子目标，并尽可能用定量形式表述。不能定量表述的，应当采用分级分档的形式定性表述。

3.合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标既要符合客观实际，也要充分考虑财力可能等现实支撑条件，确保目标合理可行。

4.相应匹配。绩效目标要紧扣学校发展规划，与财政支出的范围和方向紧密相关，与年度工作任务、计划数及发展目标相对应，与预算确定的投资额相匹配。对稳定且连续设立的项目，既要编制当年绩效目标，也要着重编制长期绩效目标。

5.重点突出。编制绩效目标，要突出项目支出范围、执行期限、工作计划、实施步骤等内容，要把项目预算执行进度等作为关键内容纳入目标编制范围。

(二)绩效目标编制内容

绩效目标主要包括:预期产出，是指预期提供的公共产品和公共服务的数量和质量等;预期效果，是指预期产出的社会效益、经济效益、生态效益、可持续发展影响、服务对象或受益者满意程度等;预期成本，是指达到预期产出所需要的成本资源等。

第十一条 制定绩效指标。绩效指标是绩效目标的细化和量化，是绩效目标的指标化标识，绩效目标的子目标对应一条或多条绩效指标。

(一)绩效指标内容

绩效指标一般分为产出指标、效益指标。

1.产出指标。是指业务主管部门和项目单位根据既定目标计划预期完成的产品和服务情况而设定的指标，可细化为数量指标、质量指标、时效指标和成本指标。

2.效益指标。是指业务主管部门和项目单位根据既定目标计划预期实现的程度和影响情况而设定的指标，可细化为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标和满意度指标。

(二)确定绩效指标应遵循的原则

1.相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。

2.重要性原则。应当优先使用最具代表性、最能反映绩效目标的核心指标。

3.可比性原则。对同类对象要设定共性的绩效指标，以便于评价结果可以相互比较。

4. 系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

5.经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

第十二条 确定指标值。制定的绩效指标应当同时明确指标值，且与绩效指标逐一对应。指标值分为计划指标值和标准指标值，通常用相对值和绝对值表示。计划指标值是项目实施预期达到的目标数据。标准指标值是衡量绩效目标完成程度的尺度，具体包括:历史标准，是指同类指标的历史数据;行业标准，是指国家公布的行业指标数据;其他经财政部门确认的标准。

第十三条 编制项目绩效目标申报表。预算单位申报预算或项目资金时，同时填制《项目支出绩效目标申报表》。

第三章 项目绩效目标审核

第十四条 绩效目标审核和部门预算审核同步进行。

第十五条 财政部门或第三方机构按以下要求组织审核:

(一)审核的主要依据

1.国家相关法律、法规和规章制度;

2.地方行政法规、规范性文件;

3.全市国民经济和社会发展规划;

4.财政部门中期和年度预算管理要求;

5.部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划;

6.相关历史数据、行业标准、专业技术规范等;

7.上年度相关绩效评价结果;

8.符合财政要求的其他规范性文件。

(二)审核的主要内容

1.完整性审核。项目绩效目标填报是否完整，是否细化量化，明确清晰;

2.相关性审核。项目绩效目标是否与单位职责任务紧密相关，是否设定了相关联的绩效指标，是否与资金预算安排相匹配;

3. 可行性审核。项目绩效目标是否符合法律法规及相关规划，是否符合党委政府决策部署及经济社会发展需要，是否经过充分论证和合理测算，是否符合成本效益最优原则等;

4.其他审核。主要审核以前年度预算执行、绩效监控和绩效评价等情况。

第十六条 财政部门审核。结合部门预算“二上二下”编审流程，财政部门对预算单位申报的绩效目标进行“一上”审核和“二上”审核，并将绩效目标作为预算安排的重要依据。

(一)财政部门“一上”审核。“一上”审核的重点是绩效目标编制的完整性、相关性，绩效目标是否细化量化、是否与单位职责任务及事业发展规划相关联、是否对项目的必要性可行性进行充分论证、资金需求测算依据是否科学合理等。审核意见在部门预算“一下”时反馈预算单位。学校财务处根据绩效目标审核反馈意见，在财政下达的“一下”预算控制数范围内，通知项目执行部门对绩效目标进行调整完善。

(二)财政部门“二上”审核。“二上”审核的重点是绩效目标编制的合理性、可行性，绩效目标是否与预算资金安排相匹配，是否符合成本效益最优原则，是否设定了项目预算执行进度等重点指标。对不符合要求的，预算单位应进行调整优化，否则不予纳入部门预算。

第十七条 第三方评审。对预算金额较大、专业技术性较强、社会关注度高，对经济社会发展有较大影响的项目，财务部门可根据需要，组织包括高等院校、科研院所、行业协会、中介机构等相关行业领域专家对申报的绩效目标进行第三方评审。

第四章 项目绩效目标下达与应用

第十八条 财政部门下达部门预算时，将确定的绩效目标一并下达预算单位执行。

第十九条 下达的绩效目标一般不予调整，确需调整的，应根据绩效目标管理要求和预算调整流程，重新申请、审核、下达。

第二十条 经审核下达的绩效目标是预算执行、绩效监控、绩效评价、绩效监督的重要依据。

第二十一条 绩效监控是指对绩效目标运行情况的跟踪，是绩效目标管理的后续环节。项目执行部门应积极开展绩效监控和绩效跟踪。

(一)项目执行部门应根据下达的绩效目标，全面实施绩效监控，动态掌握绩效目标实现程度、项目实施进程和支出执行进度。

(二)财务部门根据需要，可选择重大项目对绩效目标实现程度、预算执行进度等开展重点监控。

(三)财务部门、项目执行部门发现绩效目标运行出现偏离时，要及时采取措施予以纠正。

第二十二条 绩效评价是检验项目绩效目标实现程度的重要手段。实施绩效目标管理的项目，项目执行部门要开展绩效自评价，财务部门根据需要组织相应的绩效复评价。绩效评价内容，除项目本身的评价外，还可以包括对相应的政策、制度、机制等方面的评价。开展绩效评价，可引入第三方实施。

第二十三条 绩效评价工作完成后，要形成绩效评价报告。项目执行部门组织完成绩效评价后，应及时向财务部门报送绩效评价报告。

第二十四条 绩效目标实现情况和绩效评价结果将作为预算安排的重要依据。绩效评价中发现的政策、制度、机制等方面的问题，应在绩效评价报告中客观体现，经一定程序向有关主管部门反映，作为调整、完善相关政策、制度、机制、措施的重要依据和参考。

第二十五条 按照政府信息公开有关规定和“谁主管、谁负责、谁公开”的原则，逐步建立绩效目标、绩效评价公开机制，自觉接受社会监督。

第五章 附则

第二十六条  本办法由计划财务处负责解释。

第二十七条 本办法自发布之日起施行。

附件4